税收筹划

案例背景：

企业 A，从事精密仪器的销售，一年销售额在数千万元上下，实际利润在一千万左右。在日常操作中，企业 A 的财务团队，碰到了很多财税难题，主要的难题有：

1、由于产品的特殊性，毛利较高，这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下；

2、还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面，对方多是个人，且无法提供正规发票，有些费用只能找发票来冲，但是依然无法完全满足。

在金税三期等税务趋严的大背景下，企业 A 的财务团队面临着巨大的挑战，故希望在寻求到一个合理解决方案的同时，能实现合法合规。

风险和责任

1、企业 A，存在买卖发票等虚开发票相关行为，有罚金，滞纳金，甚至刑事责任；

2、企业 A 的财务和管理人员，存在财税管理不善的相关连带责任；

解决方案

企业 A 选择我们的贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业，来解决税负高问题。具体的操作模式如下：

1、贸易型个人独资企业（采购平台）：

企业 A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业 A 的采购平台。以往，企业 A 直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业 A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。

2、贸易型个人独资企业（销售平台）

企业 A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业 A 的销售平台。以往，企业 A 直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业 A 以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体最低税负。

3、贸易型个人独资企业（独立核算）：

将企业 A 的业务全部转移到在税收优惠地区新设的个人独资企业名下。以为企业 A 直接跟采购，再销售；现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售， 等于是直接跳过企业 A，另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税。

4、服务型个人独资企业：

企业 A，设立一个服务型的个人独资企业，作为企业 A 的配套，比如企业 A 需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为， 企业 A 将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业 A 签订外包服务并开票给企业 A，这样企业 A 收到正规发票， 可以用于抵消企业所得税，而企业 A 将资金转移打了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到个人手里。

对于企业 A 而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。

风控重点

1、企业 A 和各企业之间，资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；

2、新设个人独资企业以及商业模式变更后，相关交易证据的准备和收集，杜绝被认定为虚开的风险；