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[企业所得税筹划]不同企业组织形式合理节税的方法?

新闻来源:未知 编辑:拓万节税 更新时间:2019-08-08 08:55 点击: 字号: - +

随着市场经济的日趋完善,合理的利用税收优惠政策,减轻企业运营负担是企业不得不去考虑的事情。所以如何开展企业所得税税务筹划和安排,尽可能的节约税款,获得最大的税收利益呢?下面跟随小编看下企业所得税纳税人及税收筹划的方法都有什么。

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[企业所得税筹划]一、企业所得税纳税人

子公司是一个独立企业,具有独立的法人资格。

子公司因其具有独立法人资格而被设立的所在国视为居民企业,通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务,同时也能享受所在国为新设公司提供的免税期或其他税收优惠政策。

分公司是企业的组成部分,不具有独立的法人资格。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。

因此,设立分支机构,使其不具有法人资格,就可由总公司汇总缴纳所得税。这样可以实现总、分公司之间盈亏互抵,合理减轻税收负担。

企业实行:统一计算、分级管理、就地预缴汇总清算、财政调库的企业所得税征收管理办法。

在每个纳税期间,总机构、分支机构应分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。等年度终了后,总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴,统一计算企业的年度应纳所得税税额,抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后,多退少补税款。

[企业所得税筹划]二、企业纳税人的筹划方法

个人独资企业、合伙企业 & 公司制企业

比照个体工商户的生产、经营所得,适用五级超额累进税率仅征收个人所得税。

公司制企业需要缴纳企业所得税。如果向个人投资者分配股息、红利的,还要代扣其个人所得税

(1)从总体税负角度考虑,独资企业、合伙企业一般要低于公司制企业,因为前者不存在重复征税问题,而后者一般涉及双重征税问题。

(2)在独资企业、合伙企业与公司制企业的决策中,要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素,最终税负的高低是多种因素起作用的结果,不能只考虑一种因素。

(3)在独资企业、合伙企业与公司制企业的决策中,还要充分考虑可能出现的各种风险。

子公司 & 分公司

子公司是以独立的法人身份出现的,因而可以享受子公司所在地提供的包括减免税在内的税收优惠。

但设立子公司手续繁杂,需要具备一定的条件;子公司必须独立开展经营,自负盈亏,独立纳税;在经营过程中还要接受当地政府部门的监督管理等。

分公司不具有独立的法人身份,因而不能享受当地的税收优惠。但设立分公司手续简单,有关财务资料也不必公开,分公司不需要独立缴纳企业所得税,并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制。

筹划方法:

设立子公司与设立分公司的税收利益孰高孰低并不是绝对的,它受到一国税收制度、经营状况及企业内部利润分配政策等多种因素的影响。

通常而言,在投资初期分支机构发生亏损的可能性比较大,宜采用分公司的组织形式,其亏损额可以和总公司的损益合并纳税。

当公司经营成熟后,宜采用子公司的组织形式,以便充分享受所在地的各项税收优惠政策。

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  1. 企所税节税: 0.00万元
  2. 个所税节税: 0.00万元
  3. 增值税节税: 0.00万元
  4. 总节税金额:0.00万元