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[税收筹划]主要的税种:增值税、所得税和个税

新闻来源:未知 编辑:拓万节税 更新时间:2019-08-08 08:54 点击: 字号: - +

要想了解税收筹划,首先就要从税种开始说起,我们今天要说的就是税收三巨头:增值税、所得税和个税。

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增值税的合理避税

根据自身条件合理避税。根据最新增值税税法规定,月销售额不超过10万元季度销售额不超过30万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;

在交税责任发生时间上合理避税。直接收款办法出售货品,若货品不能及时收现而构成赊销,卖方还需承担关联比率的税金。而选用赊销或者分期收款方法出售货品,尽管交税金额一样,但推延了交税时刻。因为钱银的时刻价值,推迟交税会给公司带来意想不到的节税作用;

挑选合理出售方法避税。税法规定,现金折旧出售货品,其折扣额发生作为财务费用,而商业折扣中的折扣额和出售额在同一张发票上列示,可按折扣后的余额作为出售额核算缴纳增值税,所以只是为了避税,商业折旧比现金折扣办法更合算。

所得税的合理避税

注意收入临界点,减轻企业所得税。首先我们要了解到所得税的最新政策,企业所得税分段计算。符合小型微利企业应纳税所得额在不超过100万元的部分减按25%记入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税。100-300万元之间的减按50%记入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税;

利用企业组织形式规避企业所得税。目前大部分企业为独资、合伙、公司制企业,这种大公司可以更广泛的筹集资本,分散经营风险,但是对于小企业来讲,个人股东得到税后分红也要纳税,这就重复纳税。独资企业或合伙企业不交纳企业所得税,只按个人的实际收入交纳个人所得税。不存在重复纳税;

巧用纳税筹划工具。高新技术企业“两免三减半”优惠,从取得第一笔生产经营收入起,所属纳税年度第1年与第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税。还有西部大开发税收优惠,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税等等。

个人所得税的合理避税

部分工资改为兼职收入作为劳务报酬所得。在同一个集团内的不同公司分别发放,有不同公司任职的相关文件及资料,一方确定为专职,缴纳社保,另一方为兼职补缴社保。

举个例子:

王先生收入月薪50000元,全年应纳个人所得税=(50000×12-60000)×30%-52920=109080元。

将老王在A公司的职位设为专职,A公司每月支付老王30000元;将B公司职位设为兼职,B公司每月支付老王20000元。筹划后,老王全年应纳个人所得税=[(30000×12)+(20000×12×80%)-60000]×30%-52920=94680元,节税109080-94680=14400。

其实,税收筹划手法形式各异,针对不同类型的税种,最优节税方式也不同。建议各位企业老板应该根据自身条件,采用合理合法的方式避税,不要盲目跟风。

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  1. 企所税节税: 0.00万元
  2. 个所税节税: 0.00万元
  3. 增值税节税: 0.00万元
  4. 总节税金额:0.00万元