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服务行业税收筹划案例

新闻来源:未知 编辑:admin 更新时间:2019-07-09 16:46 点击: 字号: - +

案例背景

企业 A,主要从事专业咨询服务等相关业务(比如培训、设计、法务、财务、管理咨询等等),其核心服务业务均为自有团队提供,其客户以中大型企业为主。

因其客户特征及需求,在实际业务中,企业 A 的全部收入都需要开票。年收入两千万,成本在一千万左右(人力成本为主),企业 A 的真实利润近一千万, 其适用的企业所得税税率是 25%。为了解决较高的企业所得税问题,企业 A 通过部分虚增员工,部分买发票等行为,降低利润额,从而降低税金。

风险和责任

虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了,基本上所有企业都操作过。但是在 2016 年的金税三期及营改增后,这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享,使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿,现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后,发票不仅需要填写企业税号,连内容都有严格的要求,大数据时代可以让税务部门轻松识别风险 点。

1、企业 A,存在买卖发票等虚开发票行为,有罚金、滞纳金等风险,金额较大的甚至需要承担刑事责任。

2、企业 A,存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

解决方案

企业 A 可以选择我们财税提供的服务型个人独资企业,来解决其一部分问题: 企业 A 另设了多家个人独资企业。这些个人独资企业,分别持有了企业 A 未来运营所必需的一些资源(比如企业 A 的设计能力非常强,但是寻找客户的能力非常弱,那么是否可以将企业 A 的销售团队外包出去)。而企业 A 必须向这些个人独资企业支付合理的费用,才能换取这些必需的生产资料,以维持长期的经营。

通过这个模式调整,原来企业 A 一家独享的一千万利润,被合理分割到各家小企业(即上述另设的个独企业)中,而这些小企业有足够的税收优惠政策,自身的税负率相对较低,所有在整体利润不变的情况下,实现了总体税负降低的效果。

风控重点

1、企业 A 和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制;

2、企业 A 和关联企业之间交易的定价合理性问题。

方案实施对比

实施前 实施后
交易模式 企业 A 独享 1000 万利润
企业所得税率 25% 分红个人所得税率20%
总体税率 40%
企业 A 和多家个人独资企业分享 1000 万利润
企业 A 依然承担企业所得税率 25%,
分红个人所得税率 20%

个人独资企业享受 6.5%优惠税率
总体税率降低至 10%以下
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企业节税计算器

  • 所属行业

  • 应缴企业所得税

  • 应缴个人所得税

  • 应缴增值税

  1. 企所税节税: 0.00万元
  2. 个所税节税: 0.00万元
  3. 增值税节税: 0.00万元
  4. 总节税金额:0.00万元