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企业所得税筹划方案(定价转移模式)

新闻来源:未知 编辑:拓万节税 更新时间:2019-07-22 10:27 点击: 字号: - +

随着营转增体系的完成,国家进一步推行金税三期,这些系统的全面推进,

使得以前大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益,会强烈要求我们开具发票,而我们自然而然,必须要求我们的供应商开发票给我们。

这样的做法,使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务,不得不回到企业中来,越来越多的利润从企业体外回到了企业体内,带来了企业利润的上 升。

目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下:

企业利润征收 25%的企业所得税

根据利润扣除所得税后的金额,作为分红收益,收取 20%的个人所得税。

举个例子,一个企业实现了一年 100 万的利润,其应交企业所得税为 25 万元, 剩余的 75 万需要在分红时缴纳 15 万个人所得税,所以对于企业的股东而言, 从利润到最终的利润分取,一共缴纳了 40%的税金。

企业所得税如何合理避税:

对于利润高,所得税多的问题,一般而言,可能存在如下几种方案税务筹划方案:

1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地,将所有业务转移到新的税收洼

2 通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中;  

下面我们财税就以定价转移模式来举例为大家解析节税方式和效果:

假设上海我们软件公司为一般纳税人(下称 A 公司),年收入为 2000 万元,费用支出在 1000 万,利润为 1000 万元,通过设立个人独资企业(下称 B 企业),将 A 公司的一部分业务的 500 万元外包给 B 企业,具体节税效果比较如下:

 

A 公司利润 500 万部分

B 企业

增值税:因为是公司利润不再

涉及增值税

 

增值税:500/1.03*0.03=14.56 万元

企业所得税:500*25%=125 万

企业所得税:个人独资企业不用缴纳企业所

得税

个人所得税(分红):

(500-125)*20%=75 万元

个人所得税:500/1.03*10%*35%-

1.475=15.51 万元

合计:125+75=200 万元  

合计为:30.07 万元

 

分析:不管 B 企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额 A 公司都可以用来抵扣,等于是 A 公司应该承担的增值税部分的转移到了 B 企业,所以B 企业实际担负的税额只有个税的 15.51 万元,那么算下来的税负15.51/500=3.1%,B 企业相对于 A 公司节约税款为:200-15.51=184.49 万元, 节税比例高达:184.49/200=92.25%。

备注:A 为一般纳税人,B 为小规模向税局申请代开,B 缴纳的增值税税额 A 企业可以全额抵扣,这种配套使用节税效果最好。当然 B 为一般纳税人同样适用。


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  1. 企所税节税: 0.00万元
  2. 个所税节税: 0.00万元
  3. 增值税节税: 0.00万元
  4. 总节税金额:0.00万元